Základní investiční fond podle § 17b ZDP — což FKI typicky bývá — má sazbu daně z příjmů právnických osob 5 % místo 21 %. To dramaticky mění čistý výnos u fondů s aktivním obratem.
Dvě úrovně zdanění
- Na úrovni fondu: 5 % ze zisků fondu (při splnění podmínek).
- Na úrovni investora: srážková daň 15 % při výplatě dividendy nebo prodeji s časovým testem.
- Časový test pro FO: 3 roky držby — pak je prodej osvobozen.
Daňová výhoda funguje pouze pokud fond splňuje podmínky základního investičního fondu. Část FKI v Česku tyto podmínky nesplňuje a daní se standardní sazbou.